来 源丨环球人力资源智库

 

在所有人欢呼个税起征点改为每月5000元（每年6万元）的时候，很多人还不知道税率级距大变了。
 

“5000元”不是重点，10%的税率级距才会帮你省下大钱！
 

月薪没有一万的要恭喜了，劳务、稿酬、特许权使用费所得税负减轻，近期的这几个政策影响太大了，快来看你钱袋子的变化。

1

财政部紧急通知：税率级距大改

➤个人所得税法修正案：起征点每年6万元！

本次个人所得税法修正案的几处重要修改：每一项都是在对纳税人减负，尤其是月薪10000元还不到的，这次要赚大了，先来看看整体的政策修改：

 

从个税角度来看，举个例子：（暂不考虑社保、公积金等因素）看看你的收入影响：
 

月收入8000元的，之前要纳税（8000-3500）*10%-105=345元，改革后最多交（8000-5000）*3%=90元，至少省下250元。
 

月收入14000元的，原先要交（14000-3500）*25%-1005=2495元，改革后，最多交（14000-5000）*10%-210=690元，至少省下1805元。

 

                                       （修改前后对比）

        

                                                              来源：证券时报网

➤税率结构大变，“5000元”不是重点，10%的税率级距帮你省下大钱！
 

备受关注的个人所得税法修正案草案19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修，也将迎来一次根本性变革。
 

·工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税；

·个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）；

·首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；

·优化调整税率结构，扩大较低档税率级距……
 

个税税率表对照

1、个税计算公式：

在税率方面，我国实行七级超额累进税率，不同的应纳税所得额区间对应不同的税率，税率最低档为3%，最高档为45%。税率具体如下表所示：

级距，是指累进税率按课税对象数量划分等级的起点和止点的区间。

 

如：税率表第2级为全月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分，本级起点为1500元，止点为4500元，本级级距为3000元。
 

本次修正，将以现行工资、薪金所得税率（3%至45%的7级超额累进税率）为基础，将按月计算应纳税所得额调整为按年计算，并优化调整部分税率的级距。
 

2、调整税率级距
 

具体是：扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。
 

3%税率的级距扩大一倍：现行税率为10%的部分所得的税率降为3%；

 

第一级3%税率对应的全月应纳税所得额，调整为“不超过3000元”的部分。

 

对应的扣除“三险一金”后的月工资收入是3501元--6500元。

 

大幅扩大10%税率的级距：现行税率为20%的所得，以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%；

 

第二级10%税率对应的全月应纳税所得额，可能调整为“超过3000元--1万元”的部分。

 

对应的扣除“三险一金”后的月工资收入是6501元--13500元。特别是8001元--12500元范围内的，税率将从20%降为10%。

 

现行税率为25%的部分所得的税率降为20%；
 

第三级20%税率对应的全月应纳税所得额，可能调整为“超过1万元--2万元”的部分。

 

相应缩小25%税率的级距；

 

30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变。

2

                               税率级距变大，不同收入水平影响

 

 

看了那么多，大家最关心的还是减负方面，对于不同收入水平纳税人的收入影响是什么情况，下面划分几个阶段给大家梳理下：

 

➤将基本减除费用标准的提高与税率结构优化调整联动考虑，记者粗略测算发现不同群体税负变化不同：

 

月收入5000元以下（不考虑“三险一金”和专项附加扣除因素）的纳税人将不需要缴纳个税，税负降幅为100%；

 

月收入5000元至20000的纳税人，税负降幅在50%以上；

 

月收入20000至80000元的纳税人，税负降幅在10%至50%之间；

 

月收入80000元以上的纳税人税负降幅在10%以内。

 

➤环球君分别以月入1万元、2万元和5万元者为例，在考虑“三险一金”扣除（假定“三险一金”扣除2000元）基础上大概算了笔账：

 

月入1万元者，现有税制下需缴纳345元个税；改革后个税为90元，降幅超过70%；

 

月入2万元者，现有税制下需缴纳2620元个税；改革后个税为1190元，降幅超过50%；

 

月入5万元者，现有税制下需缴纳10595元个税；改革后个税为8490元，降幅约20%；

 

如果加上下一步出台的专项附加扣除，税负还会继续下降，如月入1万元者有可能免缴或仅缴纳少量个税。

 

➤新政策史上后，不同地区人群的收入变化：

 

看看不同城市的你，能“赚”多少钱？

➤个税政策什么时候开始实行、各地有无区别？

 

相较于5月1日开始执行的下调增值税改革措施，本次个税修正案（草案）性质略有不同。前者属于对“暂行条例”的改革，除统一改革内容外，部分政策在落地时，各地会有因地制宜的取舍调整。

 

而该个税修正案（草案），属于报全国人大常委会审议的“修法”。若相关修正案能够通过，其中多将正式规定统一的起始执行时间，执行修改的内容很有可能也将全国统一。

3

                                 政策实施后，能节省的钱更多了！

 

除了个税起征点和税率级距大改后，还有的另一个重大改革可能帮你省钱。

 

➤首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。

 

但政策中不明确的一点是：这些专项附加扣除项是包含在5000以内，还是额外扣除！

 

如果可以在5000免税额以上，进行抵扣，那么对于有这些支出的人来说，这将节省一大笔钱，特别是对于购房者来说，将是非常大的刺激。

 

拿房屋贷款举例，假设月收10000，月供5000，那么你需缴纳0元个税；假设月收入15000元，月供5000元，那么你可以节省1149元，仅需缴纳71元个税。

 

所以说如果此次个税草案通过了，受惠的不仅仅是低收入人群，中等收入人群也同样有很大的减负，期待法案通过。

 

➤劳务、稿酬、特许权使用费所得税负减轻

 

草案拟将工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等4项劳动性所得纳入综合征税范围，适用统一的超额累进税率。

 

要知道，根据现行个税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，均适用比例税率，税率为百分之二十。

 

所以，如果你的收入中含有上述几种收入，那么你的个税负担也会有所减少，相应收入就会增加。

 

➤增加子女教育、大病医疗等专项附加扣除

 

草案还增加规定，子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。

 

如果纳税人符合上述这些情况，你还可以在扣除以上这些支出后再纳税，这样一来，降负将更多。

 

➤起征点每年六万元，个税其实不是那么简单，以后能省的钱只会更多：

 

从国地税合并后，方便纳税人办理税务工作，现在个税政策又要落实了，对于纳税人来说又是一大福利，今后每个人的钱袋子都能多一笔存款了，为政策点赞。